Суть предложения
Представители Национального совета финансового рынка (НСФР) предложили доработать проект закона о выгоде за счет экономии на процентах по кредиту. Такие поправки ранее планировалось нести в Налоговый кодекс. Они коснутся целевых кредитов на приобретение жилья с господдержкой, но не затронут займы без процентов в МФО.
Законопроект, в который, по мнению НСФР, нужно внести корректировки, предполагает учет минимального значения показателя ЦБ РФ. Речь идет о ставках Центробанка, зафиксированных на момент:
- Подписания кредитного договора
- Получения матвыгоды на процентах по льготной программе
Норму предлагают применять к доходам, полученным с 1 января 2024 года. В НСФР такую меру считают недостаточной.
По словам главы НСФР, кредиторы и заемщики не влияют на проценты по льготной ипотеке и на ключевую ставку ЦБ РФ. В ведомстве считают необходимым исключить выгоду от экономии на процентах по субсидируемым кредитам из налогооблагаемой базы по налогу на доходы физлиц (далее — НДФЛ). Предложение об этом было направлено в Госдуму.
Как рассчитывается выгода от экономии на процентах?
Материальная выгода сегодня рассчитывается как разница между двумя третями ключевой ставки Центробанка при получении заемщиком такой экономии и процентной ставки на момент подписания договора.
Пример: переплата по программе «Семейная ипотека» установлена на уровне 6% в год. Ключевая ставка ЦБ РФ с 18 декабря 2023 года составляет 16%, а две трети — 10,67% годовых. Заемщики получают доход от разницы между ставками, который относится к матвыгоде.
Налоговая база по НДФЛ считается как разница между суммой процентов, рассчитанных как две трети от параметра ЦБ РФ (10,67% годовых) с суммой платежей по договору.
НДФЛ с выгоды, полученной за счет экономии процентов по льготной кредитной программе, составляет 35% годовых. При текущем значении ключевой ставки 16% годовых и переплате по семейной ипотеке 6%, налогоплательщикам придется заплатить до 25% от суммы кредита.
Налоговый кодекс предусматривает исключения. Норма о выгоде не распространяется на ипотеку, если клиент получит имущественный вычет.
Заемщики, ранее реализовавшие свое право на налоговый вычет, получают матвыгоду по льготным ипотечным кредитам. Параметр учитывается при определении налогооблагаемой базы по подоходному налогу в общем порядке.
НДФЛ в размере 35% был введен законодателями в качестве инструмента, направленного на исключение случаев безвозмездного кредитования работников. Сегодня такая мера не так актуальна, как ранее. На фоне высокой ключевой ставки, подход требует корректировок. А именно, исключения матвыгоды по кредитам в рамках льготных госпрограмм.
* на правах рекламы LjN8Jvzdc. ООО "Дрим Трейд"
